Как селлерам вести бухгалтерский и налоговый учет на маркетплейсах

2025-06-23 09:21 Бизнес Торговля Отчетность

Ежечасно на маркетплейсах совершаются сотни сделок, а годовая выручка исчисляется в триллионах рублей. Тысячам продавцов из разных регионов выход на интернет-площадки позволил в разы увеличить число покупателей и объем выручки. Поэтому число селлеров увеличивается в арифметической прогрессии. Однако не все из них знают, как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет на маркетплейсе, и совершают ошибки, которые ставят их бизнес под угрозу штрафов и закрытия. Давайте разберем, о чем нужно знать ответственному налогоплательщику при выходе на маркетплейс.

Особенности работы на маркетплейсах

Прежде всего, будущему селлеру необходимо пройти процесс государственной регистрации и выбрать оптимальную организационно-правовую форму: ИП, ООО или самозанятость. Последний вариант кажется привлекательным, но не все онлайн-площадки готовы сотрудничать с физлицами в этом статусе: например, для Lamoda такой формат неприемлем, тогда как Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет готовы к сотрудничеству с самозанятыми.

Одновременно с процессом регистрации необходимо продумать и выбрать режим налогообложения. От него зависит построение и ведение бухгалтерского учета:

Общая система налогообложения доступна для ИП и компаний с большим объемом выручки и значительным числом сотрудников (более 130 человек). Для предприятий на ОСНО введены особо строгие требования по ведению бухгалтерского и налогового учета, нарушение которых грозит крупными взысканиями.
Упрощенная система налогообложения разработана для малых и средних предприятий. Это оптимальный формат работы для субъектов с выручкой менее 150 млн. рублей в год и числом сотрудников менее 130 человек.

Обратите внимание: патентная (ПСН) и автоматическая (АУСН) системы налогообложения не подходят для работы на маркетплейсе. Первый вариант доступен только для офлайн-торговли или позволяет ограничиться лишь созданием рекламной страницы на онлайн-площадке с указанием физического адреса магазина. В свою очередь, АУСН не предусматривает заключения агентских или комиссионных договоров, по которым работают все современные маркетплейсы.

Выбор системы налогообложения определяет метод ведения бухгалтерского учета в компании селлера. Для субъектов бизнеса на ОСНО учет ведется методом начисления. Датой поступления дохода считается день отгрузки товара покупателю со склада интернет-площадки. Продажная стоимость продукции уже включает НДС, а в перечень обязательных налогов входят:

НДФЛ 13% (для ИП) или налог на прибыль 20% (для юридических лиц);
НДС по ставке 0, 10 или 20%;
налог на имущество до 2% для ИП или до 2,2% для юрлиц.

Для субъектов бизнеса на УСН предусмотрено ведение бухучета кассовым методом. Датой получения дохода считается день перевода маркетплейсом денежных средств на расчетный счет. Налоговая база на УСН по схеме «Доходы» составляет 6% от суммы выручки вместе с комиссией маркетплейса. А при использовании схемы «Доходы минус расходы» налоговая база составляет 15% от суммы выручки с комиссией онлайн-площадки, уменьшенной на стоимость закупки товара, страховых взносов и прочих расходов.

Налогообложение для селлеров на маркетплейсах не имеет существенных отличий:

Налог на добавленную стоимость уплачивают субъекты бизнеса на ОСНО и на УСН по схеме «доходы минус расходы», если их доход за год превышает 60 млн рублей. Для «упрощенцев» это правило актуально с 01 января 2025 года. Для тех, чей доход за прошлый год оказался ниже 60 млн. рублей, действует автоматическое освобождение от НДС. Налогоплательщики имеют право на вычет НДС с приобретенных товаров и услуг, поэтому им важно получать от поставщиков полный комплект документов на партию товара с выделением суммы НДС. Нарушения в исчислении и уплате налога, а также при сдаче отчетности наказываются крупными штрафами.
Налог на прибыль актуален только для юридических лиц на общей системе налогообложения. Для субъектов, работающих на УСН по схеме «доходы минус расходы» этот налог не исчисляют и не платят, а для компаний на УСН по схеме «доходы» введен упрощенный расчет налога по результатам деятельности.
Налог на имущество платят только субъекты бизнеса, имеющие склады, офисы или транспортные средства, которые используются для организации продаж товаров на маркетплейсе.

Учет возврата товаров

Товары, которые не понравились покупателю или не были реализованы через маркетплейс в течение определенного срока, возвращаются селлеру. В зависимости от причины возврата его учет имеет свои особенности:

Если маркетплейс не смог продать товар, в учете формируют проводку, обратную проводке передачи товара на онлайн-площадку для реализации: приняты и оприходованы возвращенные товары

Если товар возвращает покупатель, следует учитывать, что это возврат проданного ранее товара. Поэтому в учете формируют сторнирующие проводки:

уменьшение выручки от реализации
корректировка суммы НДС реализованных ранее товаров
возврат товаров на основании накладной маркетплейса
перевод средств маркетплейсу за возвращенные товары

Обратите внимание: точное отражение возврата в бухучете имеет принципиальное значение для правильного расчета налогооблагаемой базы. Поэтому очень важно отслеживать этот момент и исключить любые неточности, которые могут исказить финансовые результаты и расчет налоговых обязательств.

Особенности работы с разными маркетплейсами

Каждая онлайн-площадка предъявляет свои требования к селлерам и организует обмен документацией в наиболее удобной форме.

Обмен данными с OZON

Селлерам, планирующим работать на OZON, необходимо получить электронную цифровую подпись и выбрать подходящее программное обеспечение для составления и обмена электронными документами – например, Контур.Диадок. После настройки можно будет обмениваться данными с маркетплейсом, а также получать электронные бланки от поставщиков.

До 5 числа каждого месяца OZON составляет и отправляет информацию о продажах за предыдущий месяц:

отчет о реализации с указанием сумм и даты продаж;
универсальный передаточный документ (УПД) с указанием комиссии за посредничество;
акт выполненных работ с указанием стоимости услуг онлайн-площадки — доставки, хранения, маркировки и т. д.

Также в личный кабинет продавца на маркетплейсе поступают:

детализация по отчету о реализации товаров;
квартальные акты сверки взаиморасчетов, а также акт о выявленных расхождениях.

Для отправки товаров на склад OZON селлеры составляют:

транспортную накладную;
акт приемки о получении товаров от селлера;
накладные и счета-фактуры на весь товар.

Обратите внимание: при продаже товаров OZON принимает на себя роль посредника и действует как агент по договору. Поэтому проводки по товарам формируют следующим образом:

после передачи товаров на склад маркетплейса их учитывают на счете 45 «Товары отгруженные»;
расчеты с площадкой учитывают на счете 76 вместо 60 — на него поступают средства за проданный товар, и с него выплачивают вознаграждение за работу агента. Для удобства здесь можно вести два субсчета: первый – для поступления выручки от продаж, второй – для перечисления комиссии маркетплейсу.

Особенности сотрудничества с Wildberries

Эта интернет-площадка самостоятельно формирует документы на имя селлера для ведения бухгалтерского учета и загружает их в личный кабинет. Часть бланков продавец может составить самостоятельно, а часть оформляет маркетплейс:

транспортная накладная – селлер может создать документ прямо на сайте, после чего отправить товары на склад онлайн-площадки;
накладные на товар, которые также можно сформировать в личном кабинете;
акт приемки формируется от имени маркетплейса в течение трех дней с даты получения товаров;
отчет о продажах с указанием комиссии площадки формируется каждую неделю и отправляется в личный кабинет продавца;
чеки для покупателя составляет маркетплейс.

Получить банковскую выписку с указанием переводов от Вайлдберриз на имя селлера за реализованный товар можно в обслуживающем банке.

Обратите внимание: Вайлдберриз заключает с компаниями агентский договор, действуя на основании гл. 52 ГК РФ «Агентирование». При этом маркетплейс принимает на себя роль посредника, но действует от имени продавца (в отличие от OZON, который действует от своего имени). Поэтому в бухгалтерии юридического лица используют проводки, принятые для розницы. А товары, переданные на склад онлайн-площадки, до момента передачи покупателю учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

Обмен данными с Яндекс.Маркет

Схема работы с этим маркетплейсом имеет сразу несколько отличий:

с селлерами заключают договор оказания услуг, а не комиссионный договор;
площадка не участвует в сделках и не принимает на себя обязанности комиссионера;
в перечень ее услуг входит размещение товаров в онлайн-каталоге и организация расчетов с покупателями.

Для отчета перед продавцами площадка формирует отчеты по следующим направлениям:

товары, отправленные на доставку;
доставленные клиентам товары;
оплаченные покупателем товары.

Такая детализация позволяет контролировать движение товаров, а также правильно рассчитывать базу налогообложения по дате поступления расчетов за товар независимо от этапа его доставки покупателю.

С какими сложностями могут столкнуться селлеры

К сожалению, переход торговли в онлайн-режим не является защитой от досадных недоразумений в работе селлеров. Нередко источником проблем для них становятся:

отказ от ведения электронного документооборота, который значительно упрощает обмен данными и сдачу отчетности;
нарушение требований по обязательной маркировке отдельных групп товаров, сведения о движении которых передаются в систему «Честный ЗНАК»;
отсутствие документов на товар, что может затормозить процесс продажи и даже стать причиной наложения на виновное лицо крупного штрафа;
неправильное отражение в отчетности суммы полученной выручки;
нарушение правил ведения товарного учета, особенно если число ассортиментных позиций составляет несколько тысяч;
несоблюдение законодательных требований по уплате налогов и подаче отчетности по результатам хозяйственной деятельности.

Решением всех перечисленных проблем станет обращение к профессионалам в сфере бухгалтерского и налогового учета. Досконально изучив законодательные требования в вопросах работы на маркетплейсе, они построят учетную систему с нуля и обеспечат правильное ведение бухгалтерии.

Бухгалтер для маркетплейсов: проще и удобнее

Предприниматель, который ведет учет самостоятельно или доверяет бухгалтеру без специальных знаний, может не учесть ряд особенностей, свойственных торговле на маркетплейсах. Приведем пример:

ООО «ЛайфСтайл» передало на склад упаковки со спортивным питанием и отразило их в учете на счете «Товары на складе владельца». Это ошибка: до тех пор, пока товары не проданы, их следует отражать на счете «Отгруженные товары/Товары отгруженные».

Все питание раскупили, и маркетплейсу нужно перечислить комиссию. Бухгалтер компании ООО «ЛайфСтайл» провела уплату со счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это ошибка: необходимо завести два субсчета к счету 76 — отдельно для расчета за товары и отдельно для перечисления агентской комиссии. Допущение перечисленных и других ошибок может вызвать серьезную путаницу в учете и стать поводом для применения к виновной стороне финансовых санкций.

Предлагаем полный спектр услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета для селлеров. Мы подберем для вашей компании оптимальный налоговый режим, наладим ведение товарного учета, обеспечим соблюдение требований по маркировке товаров и наличию сопроводительных документов. Для каждого клиента подбирается оптимальный формат сотрудничества, неизменно выгодный и полностью прозрачный. Не отвлекаясь на бумажную работу! Закажите учет у профессионалов - отправьте заявку на консультацию